ส่งออกสินค้าต่างประเทศ VAT 0% คืออะไร ร้านออนไลน์ขายต่างชาติต้องรู้

ร้านที่ขายสินค้าให้ลูกค้าต่างประเทศ ไม่ว่าจะผ่าน Etsy, Amazon หรือรับออร์เดอร์ตรงจาก Facebook/LINE หลายคนยังสงสัยว่าต้องเก็บ VAT 7% จากลูกค้าต่างชาติด้วยไหม?

คำตอบคือ ต้องเสีย VAT แต่อัตรา 0% — แปลว่าไม่ได้เก็บจากลูกค้าต่างชาติ แต่ก็ต้องจัดการเรื่อง VAT ให้ถูกต้องอยู่ดี

ทำไมการส่งออกเสีย VAT 0% ไม่ใช่ยกเว้น VAT?

ฟังดูแปลก แต่มีเหตุผลชัดเจน

กฎหมายกำหนดว่า "การขายสินค้า" รวมถึงการส่งออกด้วย ดังนั้นร้านที่ส่งออกมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจด VAT เหมือนกัน

แต่เพื่อไม่ให้ไทยสูญเสียความสามารถในการแข่งขันส่งออก กฎหมายกำหนดให้ อัตราภาษีสำหรับการส่งออก = 0% ซึ่งต่างกับยกเว้นภาษีอย่างมาก

ความต่างระหว่าง 0% และยกเว้น:

• 0%: ยังเป็นผู้ประกอบการ VAT → ขอคืนภาษีซื้อได้
• ยกเว้น: ไม่อยู่ในระบบ → ขอคืนภาษีซื้อไม่ได้

พูดง่าย ๆ ก็คือ การส่งออกที่เสีย VAT 0% มีข้อดีสำคัญคือ ภาษีซื้อที่จ่ายไปทั้งหมด ขอคืนจากสรรพากรได้

เงื่อนไขที่ต้องทำให้ถูก เพื่อได้สิทธิ VAT 0%

ส่งออกผ่านพิธีกรมศุลกากร → VAT 0%

ถ้าส่งแบบ:

• ส่งทางไปรษณีย์ (EMS, DHL, FedEx) โดยไม่ผ่านพิธีศุลกากร → VAT 7%
• นำติดตัวออกไปต่างประเทศ → VAT 7%

ดังนั้นร้านที่ส่งพัสดุเล็กน้อยทางไปรษณีย์ทั่วไป อาจต้องเสีย VAT 7% แม้ลูกค้าเป็นต่างชาติ — ต้องเช็คให้ชัดว่าผ่านพิธีศุลกากรหรือเปล่า

เอกสารที่ต้องเก็บเพื่อพิสูจน์สิทธิ VAT 0%

1. Invoice (ใบแจ้งหนี้) — ชื่อสินค้า จำนวน มูลค่า ชื่อผู้ซื้อ/ผู้ขาย
2. Packing List — รายละเอียดการบรรจุหีบห่อ น้ำหนัก จำนวน
3. หลักฐานการรับเงิน — L/C, T/T หรือเอกสารโอนเงินจากต่างประเทศ
4. สำเนาใบขนสินค้าขาออก (ที่มีการสลักหลังตรวจปล่อยจากศุลกากร)

ขาดเอกสารพวกนี้ไม่ได้ เพราะสรรพากรจะตรวจสอบตอนขอคืนภาษีซื้อ

หน้าที่ที่ต้องทำหลังจดทะเบียน VAT

แม้เสีย VAT 0% แต่ยังต้องทำครบทุกอย่าง:

1. ออกใบกำกับภาษี ให้ลูกค้าต่างชาติ (ระบุอัตรา 0%)
2. จัดทำรายงานภาษีขาย-ซื้อ ทุกเดือน
3. ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568)
4. ขอคืนภาษีซื้อ — ส่วนต่างระหว่างภาษีซื้อและภาษีขาย (ซึ่งเป็น 0) สามารถขอคืนได้ทั้งหมด

ตัวอย่างจริง: ร้านขายงานหัตถกรรมไทยส่งออก

สมมติว่าขายของที่ระลึกไทย ส่งไปยุโรปและอเมริกา รายได้จากส่งออกปีนี้ 3 ล้านบาท ต้องจด VAT แน่นอน

ในเดือนนี้:

• ภาษีขาย (VAT 0% จากยอดส่งออก) = 0 บาท
• ภาษีซื้อจากซื้อวัตถุดิบในไทย (7%) = 21,000 บาท
• VAT ที่ขอคืนได้ = 21,000 บาท

แปลว่าในทุกเดือน ธุรกิจส่งออกที่จดทะเบียน VAT แล้ว มักจะ "ได้คืน" ภาษีจากสรรพากรทุกเดือน ไม่ต้องจ่ายเพิ่ม ถือว่าคุ้มมาก

ข้อควรระวังสำหรับร้านออนไลน์ที่ขายทั้งในและต่างประเทศ

ถ้าร้านขายทั้งในประเทศ (VAT 7%) และต่างประเทศ (VAT 0%) ต้องแยกบันทึกยอดขายให้ชัด เพราะอัตราภาษีต่างกัน

ยิ่งถ้าขายผ่านแพลตฟอร์มอย่าง Shopee ในประเทศ + Amazon ต่างประเทศ ยิ่งต้องระวังเรื่องการรวมยอดและจำแนกภาษีขายให้ถูก

ถ้าธุรกิจกำลังคิดจะขยายออกต่างประเทศ เรื่อง VAT 0% เป็นเรื่องที่ได้ประโยชน์มาก เพราะขอคืนภาษีซื้อได้เต็ม ๆ แต่ต้องทำเอกสารให้ครบ ไม่อย่างนั้นสิทธิหายหมด

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก