อัตราส่วนทางการเงินที่ควรรู้ วัดสุขภาพธุรกิจได้เลย

งบการเงินคือข้อมูล แต่อัตราส่วนทางการเงินคือ "การวิเคราะห์" ตัวเลขในงบการเงินเพียงอย่างเดียวไม่ได้บอกว่าดีหรือไม่ดี แต่อัตราส่วนทำให้เปรียบเทียบได้ ทั้งเทียบกับตัวเองในอดีต และเทียบกับอุตสาหกรรม

กลุ่มที่ 1 อัตราส่วนสภาพคล่อง

วัดความสามารถในการจ่ายหนี้ระยะสั้น

Current Ratio = สินทรัพย์หมุนเวียน ÷ หนี้สินหมุนเวียน

มาตรฐานทั่วไป: > 1.5 ถือว่าดี, 1.0-1.5 พอรับได้, < 1.0 อันตราย

Quick Ratio = (สินทรัพย์หมุนเวียน - สินค้าคงเหลือ) ÷ หนี้สินหมุนเวียน

วัดสภาพคล่องที่เข้มข้นกว่า ไม่รวมสินค้าคงเหลือที่ขายได้ช้ากว่า มาตรฐาน > 1.0 ถือว่าดี

กลุ่มที่ 2 อัตราส่วนกำไร

วัดความสามารถในการสร้างกำไร

อัตรากำไรขั้นต้น = กำไรขั้นต้น ÷ รายได้ × 100%

บอกว่าหลังหักต้นทุนสินค้าแล้วเหลือกี่เปอร์เซ็นต์ ยิ่งสูงยิ่งดี ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ

ร้านค้าปลีกออนไลน์ ปกติ 30-60% ธุรกิจบริการ อาจถึง 60-80% ร้านอาหาร ปกติ 60-70%

อัตรากำไรสุทธิ = กำไรสุทธิ ÷ รายได้ × 100%

บอกว่าทุก 100 บาทที่ขาย กำไรจริง ๆ กี่บาท ถ้าต่ำมาก ต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายสูงเกินไป

กลุ่มที่ 3 อัตราส่วนประสิทธิภาพ

วัดว่าใช้สินทรัพย์ได้คุ้มค่าแค่ไหน

อัตราหมุนเวียนสินค้าคงเหลือ = ต้นทุนสินค้าขาย ÷ สินค้าคงเหลือเฉลี่ย

ยิ่งสูงยิ่งดี แสดงว่าขายสินค้าได้เร็ว สต็อกไม่ค้างนาน

ระยะเวลาเก็บหนี้ = ลูกหนี้เฉลี่ย ÷ รายได้ × 365 วัน

ยิ่งน้อยวันยิ่งดี แสดงว่าเก็บเงินได้เร็ว ถ้าสูงกว่าเครดิตที่ให้ลูกค้า แสดงว่าเก็บเงินได้ช้ากว่าควร

กลุ่มที่ 4 อัตราส่วนหนี้สิน

วัดระดับการก่อหนี้

อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของเจ้าของ = หนี้สินรวม ÷ ส่วนของเจ้าของ

ยิ่งสูง ยิ่งพึ่งพาหนี้มาก ความเสี่ยงสูงขึ้น ทั่วไปไม่ควรเกิน 2-3 เท่า

กลุ่มที่ 5 อัตราส่วนผลตอบแทน

วัดความคุ้มค่าของการลงทุน

Return on Equity (ROE) = กำไรสุทธิ ÷ ส่วนของเจ้าของ × 100%

บอกว่าทุก 100 บาทที่ลงทุน ได้กำไรกี่บาท ยิ่งสูงยิ่งดี

Return on Assets (ROA) = กำไรสุทธิ ÷ สินทรัพย์รวม × 100%

บอกว่าสินทรัพย์ทั้งหมดสร้างกำไรได้กี่เปอร์เซ็นต์

วิธีใช้อัตราส่วนให้เกิดประโยชน์สูงสุด

ต้องบอกเลยว่าอัตราส่วนเดียวไม่ได้บอกอะไรมาก แต่ต้อง

เทียบกับตัวเองในอดีต ดูแนวโน้มว่าแต่ละตัวเพิ่มขึ้นหรือลดลง ถ้าอัตรากำไรขั้นต้นลดลงทุกไตรมาส ต้องหาสาเหตุ

เทียบกับเป้าหมาย กำหนดเป้าหมายอัตราส่วนสำคัญแต่ละตัว แล้วติดตามว่าใกล้เป้าหรือห่างออกไป

เทียบกับอุตสาหกรรม ถ้ารู้ค่าเฉลี่ยของธุรกิจประเภทเดียวกัน สามารถรู้ว่าธุรกิจตัวเองอยู่ตรงไหน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก