เงินได้ 8 ประเภท คืออะไร? เจ้าของร้านต้องรู้ก่อนยื่นภาษี

ก่อนยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ต้องรู้ก่อนว่ารายได้ของคุณอยู่ในประเภทไหน เพราะแต่ละประเภทหักค่าใช้จ่ายได้ต่างกัน — และความแตกต่างนี้ส่งผลต่อจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายมากเลย

เงินได้ 8 ประเภทตามมาตรา 40

ม. 40(1): เงินเดือน ค่าจ้าง

รายได้จากการทำงานเป็นพนักงาน

• หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

ม. 40(2): ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า ค่าส่วนลด

รายได้จากการเป็นนายหน้า ตัวแทนขาย หรือรับค่าคอมมิชชั่น

• หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

ม. 40(3): ค่าลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร

รายได้จากทรัพย์สินทางปัญญา เช่น ค่าลิขสิทธิ์เพลง งานเขียน

• หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

ม. 40(4): ดอกเบี้ย เงินปันผล

รายได้จากการลงทุน เช่น ดอกเบี้ยเงินฝาก เงินปันผลหุ้น

• หักค่าใช้จ่ายไม่ได้ แต่บางกรณีมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้ว

ม. 40(5): ค่าเช่าทรัพย์สิน

รายได้จากการให้เช่าบ้าน ที่ดิน รถ อุปกรณ์

• หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 10-30% ขึ้นอยู่กับประเภททรัพย์สิน

ม. 40(6): วิชาชีพอิสระ

แพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี ช่างกล

• หักค่าใช้จ่ายเหมา 30-60% ขึ้นอยู่กับวิชาชีพ

ม. 40(7): รับเหมา

รายได้จากการรับเหมาก่อสร้าง งานผลิต

• หักค่าใช้จ่ายเหมา 70%

ม. 40(8): ธุรกิจ การพาณิชย์ เกษตร อุตสาหกรรม อื่น ๆ

รายได้จากการขายสินค้า การค้าขาย ธุรกิจออนไลน์ ฟรีแลนซ์ทั่วไป

• หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% หรือตามจริง

เจ้าของร้านออนไลน์อยู่ประเภทไหน?

ถ้าคุณขายสินค้าบน Shopee, TikTok Shop, Lazada รายได้อยู่ใน ม. 40(8)

ถ้าคุณเป็นฟรีแลนซ์ทำงานตาม Order (กราฟิก โปรแกรม เขียนบทความ) อาจเป็น ม. 40(2) หรือ ม. 40(8) ขึ้นอยู่กับลักษณะงาน

ถ้ามีรายได้หลายประเภทในปีเดียว ต้องแยกกรอกในแบบ ภ.ง.ด.90

ทำไมประเภทรายได้ถึงสำคัญ?

เพราะอัตราหักค่าใช้จ่ายต่างกันมาก:

ประเภท | หักค่าใช้จ่ายเหมา

ม. 40(1)(2)(3) | 50% ไม่เกิน 100,000 บาท

ม. 40(5) | 10-30%

ม. 40(6) | 30-60%

ม. 40(7) | 70%

ม. 40(8) | 60%

ตัวอย่าง: รายได้ 1,000,000 บาทจาก ม. 40(8):

• หักเหมา 60% = 600,000 บาท
• เหลือเงินได้ = 400,000 บาท

ถ้ากรอกผิดประเภท เช่น กรอกเป็น ม. 40(1):

• หักได้แค่ 100,000 บาท
• เหลือเงินได้ = 900,000 บาท
• เสียภาษีมากกว่าปกติมาก

เมื่อมีรายได้หลายช่องทาง

สำหรับคนที่มีทั้งงานประจำและขายของออนไลน์ ต้องรวมรายได้ทั้งสองส่วนในแบบ ภ.ง.ด.90 โดยกรอกแยกตามประเภท:

• รายได้จากงานประจำ = ม. 40(1)
• รายได้จากขายของออนไลน์ = ม. 40(8)

MooMoo Next สรุปรายได้จากทุกช่องทางออนไลน์และแยกตามประเภทให้อัตโนมัติ เมื่อถึงเวลายื่นภาษีก็มีตัวเลขพร้อมเลย

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก