นิติบุคคลลดหย่อนภาษีได้อย่างไร มีสิทธิ์อะไรบ้าง

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิ ซึ่งก็คือรายได้ลบค่าใช้จ่าย ยิ่งค่าใช้จ่ายสูงขึ้น กำไรสุทธิก็ลดลง ภาษีที่ต้องจ่ายก็ลดลงตาม

สำหรับธุรกิจ SME ที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล กฎหมายให้สิทธิ์พิเศษหลายอย่างที่ช่วยให้หักค่าใช้จ่ายได้มากกว่าปกติ

เงื่อนไขที่ได้รับสิทธิ์ SME

ต้องมีคุณสมบัติครบสองข้อนี้:

• ทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท
• รายได้จากการขายสินค้า/บริการในรอบบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท

ถ้าครบทั้งสองเงื่อนไข บริษัทได้รับสิทธิ์ยกเว้นภาษีสำหรับกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก และเสียในอัตรา 15% สำหรับกำไร 300,001 – 3,000,000 บาท

นอกจากนั้น ยังได้สิทธิ์ลดหย่อนพิเศษต่อไปนี้ด้วย

1. หักค่าเสื่อมราคาพิเศษ

ทรัพย์สินในธุรกิจเสื่อมราคาได้ตามอายุ แต่ SME ได้อัตราพิเศษในปีแรกสูงกว่าทั่วไปมาก

คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์: หักค่าเสื่อม 40% ในปีแรก ส่วนที่เหลือทยอยหักใน 3 รอบบัญชีถัดไป (ต้องมีสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 200 ล้านบาท และจ้างพนักงานไม่เกิน 200 คน)

อาคารโรงงาน: หักค่าเสื่อม 25% ในปีแรก ส่วนที่เหลือหักได้ไม่เกิน 5% ต่อปี

เครื่องจักรและอุปกรณ์: หักค่าเสื่อม 40% ในปีแรก ส่วนที่เหลือหักได้ไม่เกิน 20% ต่อปี

ตัวอย่าง: ซื้อเครื่องคอมพิวเตอร์มูลค่า 100,000 บาท ปีแรกหักค่าเสื่อมได้ 40,000 บาท ช่วยลดกำไรสุทธิทันที

2. หักค่าจ้างผู้สูงอายุ 2 เท่า

จ้างพนักงานอายุ 60 ปีขึ้นไป ค่าจ้างที่จ่ายหักภาษีได้ 2 เท่า ของที่จ่ายจริง

เงื่อนไข:

• เงินเดือนไม่เกิน 15,000 บาท/เดือน
• จ้างไม่เกิน 10% ของพนักงานทั้งหมด
• ต้องขึ้นทะเบียนกับกรมการจัดหางาน หรือเป็นลูกจ้างเดิมที่ทำงานอยู่แล้ว
• ผู้สูงอายุต้องไม่เป็นหรือเคยเป็นกรรมการหรือผู้ถือหุ้นของบริษัท

ตัวอย่าง: จ้างพนักงานอายุ 62 ปี เดือนละ 12,000 บาท หักได้ 24,000 บาทต่อเดือน แทนที่จะหักแค่ 12,000 บาท

3. หักค่าฝึกอบรมพนักงาน 2 เท่า

ส่งพนักงานไปอบรม หรือจัดอบรมเองในบริษัท หักภาษีได้ 2 เท่า

เงื่อนไขการส่งพนักงานไปอบรมภายนอก:

• มีใบเสร็จรับเงินจากสถานฝึกอบรม
• กำหนดเงื่อนไขให้กลับมาทำงานหลังอบรมเสร็จ
• จัดทำรายงานค่าใช้จ่าย

เงื่อนไขการจัดอบรมเอง:

• ต้องเป็นหลักสูตรพัฒนาฝีมือแรงงานที่กระทรวงแรงงานรับรอง
• เพื่อประโยชน์ของกิจการ ต้องมีทะเบียนลูกจ้างเป็นหลักฐาน

ตัวอย่าง: จ่ายค่าอบรม 50,000 บาท หักได้ถึง 100,000 บาท ประหยัดภาษีอย่างเห็นได้ชัด

4. หักค่าจดทะเบียน ค่าบัญชี ค่าสอบบัญชี 2 เท่า

นี่คือสิทธิ์ที่ใช้ได้ต่อเนื่อง 5 รอบบัญชีแรก นับจากปีที่จัดตั้งบริษัท

ค่าใช้จ่ายที่หักได้ 2 เท่า:

• ค่าจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท (จ่ายครั้งเดียวปีแรก)
• ค่าทำบัญชี ไม่ว่าจะจ้างสำนักงานบัญชีหรือใช้โปรแกรมบัญชี
• ค่าสอบบัญชี ค่าจ้างผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

ตัวอย่าง: จ่ายค่าสำนักงานบัญชีปีละ 36,000 บาท หักได้ 72,000 บาท ช่วยลดกำไรสุทธิ 36,000 บาทพิเศษ ถ้าเสียภาษีอัตรา 15% ก็ประหยัดภาษีได้ 5,400 บาทต่อปี และทำได้ถึง 5 ปีติดกัน

5. หักเงินบริจาค

นิติบุคคลบริจาคเงินให้องค์กรการกุศลที่กรมสรรพากรรับรอง สามารถหักเป็นรายจ่ายได้

• บริจาคเพื่อการศึกษา: หักได้ 2 เท่า แต่ไม่เกิน 10% ของกำไรสุทธิก่อนหักรายจ่ายเพื่อการกุศล
• บริจาคให้กองทุนเพื่อคนพิการ: หักได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ
• บริจาคเพื่อวิจัยและนวัตกรรม: หักได้ 2 เท่า รวมไม่เกิน 10% ของกำไรสุทธิ

วางแผนให้ได้ประโยชน์สูงสุด

ก่อนสิ้นปีบัญชีทุกครั้ง ลองดูรายการนี้:

• มีอุปกรณ์หรือคอมพิวเตอร์ที่ต้องเปลี่ยนไหม ซื้อปีนี้ได้หักปีนี้เลย
• มีหลักสูตรอบรมที่พนักงานต้องการไหม จัดได้เลย
• ค่าทำบัญชีและสอบบัญชีเก็บใบเสร็จไว้ครบหรือยัง
• อยู่ในช่วง 5 ปีแรกหรือเปล่า ถ้าใช่ต้องใช้สิทธิ์ให้เต็ม

สิทธิ์เหล่านี้ไม่ได้เป็นการหลบเลี่ยงภาษี แต่เป็นสิทธิ์ที่กฎหมายให้มาโดยตรง เจ้าของบริษัทที่รู้จักใช้ประโยชน์จากสิ่งเหล่านี้จะจ่ายภาษีน้อยกว่าคนที่ไม่รู้อย่างมีนัยสำคัญ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก