ภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) คืออะไร ธุรกิจไหนต้องเสีย ยื่นยังไง

ธุรกิจส่วนใหญ่เสีย VAT แต่มีธุรกิจบางประเภทที่ไม่ได้อยู่ในระบบ VAT แต่ต้องเสีย ภาษีธุรกิจเฉพาะ แทน

ภาษีธุรกิจเฉพาะคืออะไร

ภาษีธุรกิจเฉพาะ (Specific Business Tax: SBT) คือภาษีที่เก็บจากกิจการบางประเภทที่กฎหมายกำหนดไว้เป็นพิเศษ แยกจากระบบ VAT กรมสรรพากรจัดเก็บจากทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล

ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ

1. กิจการธนาคาร
2. ธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ ธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์
3. การรับประกันชีวิต
4. การรับจำนำ
5. การประกอบการเยี่ยงธนาคาร เช่น ให้กู้ยืม ค้ำประกัน แลกเปลี่ยนเงินตรา ออกตั๋วเงิน
6. การขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไร ← อันนี้ที่คนทั่วไปมักเกี่ยวข้อง
7. การซื้อและขายคืนหลักทรัพย์
8. ธุรกิจแฟ็กเตอริ่ง (การรับโอนหนี้ทางการค้า)

อัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ

อัตราภาษีแตกต่างกันตามประเภทธุรกิจ คำนวณจาก รายรับก่อนหักรายจ่าย บวกกับภาษีท้องถิ่นอีก 10% ของภาษีธุรกิจเฉพาะ

ตัวอย่างที่พบบ่อย — การขายอสังหาริมทรัพย์:

• อัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ 3%
• ภาษีท้องถิ่น 0.3% (10% ของ 3%)
• รวมต้องจ่าย 3.3% ของราคาขาย

วิธียื่นแบบ

ผู้ประกอบการต้องยื่นแบบ ภ.ธ.40 ทุกเดือน ไม่ว่าจะมีรายรับหรือไม่ก็ตาม

กำหนดยื่น: วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568)

ก่อนเริ่มกิจการ: ต้องจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะด้วยแบบ ภ.ธ.01 ภายใน 30 วันนับจากวันเริ่มกิจการ

ข้อยกเว้น: ถ้าคำนวณแล้วภาษีรวมไม่ถึง 100 บาท ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับเดือนนั้น แต่ยังต้องยื่นแบบตามปกติ

เอกสารที่ต้องจัดทำ

• รายงานแสดงรายรับก่อนหักรายจ่าย ทำรายวันและสรุปสิ้นเดือน
• ลงรายการให้เสร็จภายใน 3 วันทำการ นับจากวันที่มีรายรับ
• เก็บรายงานและเอกสารประกอบไม่น้อยกว่า 5 ปี

ภาษีธุรกิจเฉพาะกับ VAT ต่างกันอย่างไร

เรื่อง | VAT | ภาษีธุรกิจเฉพาะ

ธุรกิจที่เกี่ยวข้อง | ทั่วไป | ธุรกิจพิเศษตามกำหนด

อัตราภาษี | 7% ของมูลค่า | ต่างกันตามประเภท

แบบยื่น | ภ.พ.30 | ภ.ธ.40

ใบกำกับภาษี | ต้องออก | ไม่ต้องออกใบกำกับ VAT

ธุรกิจที่อยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะ ไม่ต้องเสีย VAT สำหรับรายได้หลักจากกิจการนั้น

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก