ภ.ง.ด. มีกี่ประเภท ใช้แบบไหนเมื่อไหร่ รวมครบทุกแบบ

ภ.ง.ด. คำย่อของ "ภาษีเงินได้" ซึ่งมีหลายแบบด้วยกัน แต่ละแบบใช้สำหรับสถานการณ์ต่างกัน เจ้าของร้านและเจ้าของบริษัทควรรู้ว่าตัวเองต้องใช้แบบไหน ยื่นเมื่อไหร่ เพื่อไม่ให้พลาดหรือยื่นผิดแบบ

ภ.ง.ด. สำหรับบุคคลธรรมดา

ภ.ง.ด.90: ยื่นภาษีปลายปี (มีรายได้หลายประเภท)

ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ตั้งแต่ 2 ประเภทขึ้นไป หรือมีรายได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือน เช่น

• มนุษย์เงินเดือนที่มีรายได้เสริม (ขายออนไลน์ ให้เช่า ฯลฯ)
• แม่ค้าออนไลน์บน Shopee, TikTok Shop, Lazada
• ฟรีแลนซ์
• เจ้าของร้านที่เป็นบุคคลธรรมดา

กำหนดยื่น: 1 มกราคม - 31 มีนาคม ของปีถัดไป

ภ.ง.ด.91: ยื่นภาษีปลายปี (มีแต่เงินเดือน)

ใช้สำหรับมนุษย์เงินเดือนที่มีรายได้จากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว ไม่มีรายได้เสริม

กำหนดยื่น: 1 มกราคม - 31 มีนาคม ของปีถัดไป

ภ.ง.ด.94: ภาษีครึ่งปี

ใช้สำหรับผู้มีเงินได้ประเภท 40(5)(6)(7)(8) ต้องยื่นครึ่งปีด้วย เช่น ผู้มีรายได้จากการให้เช่า วิชาชีพอิสระ รับเหมา ธุรกิจทั่วไป

กำหนดยื่น: 1 กรกฎาคม - 30 กันยายน ของปีภาษีเดียวกัน

ภ.ง.ด. สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่าย (นิติบุคคลใช้)

ภ.ง.ด.1: หัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนพนักงาน

ใช้สำหรับนิติบุคคลที่จ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส ค่านายหน้า ให้พนักงานหรือลูกจ้าง

กำหนดยื่น: ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568)

ภ.ง.ด.1ก: สรุปยอดหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนทั้งปี

ยื่นปีละครั้ง สรุปรายการหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนตลอดทั้งปี

กำหนดยื่น: ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป

ภ.ง.ด.3: หัก ณ ที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา

ใช้เมื่อนิติบุคคลจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา ฯลฯ ให้กับ บุคคลธรรมดา

กำหนดยื่น: ทุกเดือนที่มีรายการ ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์)

ภ.ง.ด.53: หัก ณ ที่จ่ายให้นิติบุคคล

ใช้เมื่อนิติบุคคลจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา ฯลฯ ให้กับ นิติบุคคล

กำหนดยื่น: ทุกเดือนที่มีรายการ ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์)

ภ.ง.ด. สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภ.ง.ด.51: ภาษีนิติบุคคลครึ่งปี

ต้องยื่นประมาณการกำไรสุทธิครึ่งแรกของรอบบัญชีและชำระภาษีกึ่งหนึ่ง

กำหนดยื่น: ภายใน 2 เดือนหลังจากครึ่งรอบบัญชีผ่านไป เช่น บัญชีรอบ 1 ม.ค. - 31 ธ.ค. ยื่น ภ.ง.ด.51 ภายใน 31 สิงหาคม

ข้อควรระวัง: ถ้าประมาณการกำไรน้อยกว่าความเป็นจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุผล โดนเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ขาด

ภ.ง.ด.50: ภาษีนิติบุคคลประจำปี

ยื่นสรุปภาษีเงินได้นิติบุคคลทั้งปี

กำหนดยื่น: ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี เช่น บัญชีรอบ 31 ธ.ค. ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 31 พฤษภาคม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

แม้ไม่ใช่ ภ.ง.ด. แต่ต้องรู้ไว้ด้วย

PP30: ยื่น VAT รายเดือน

ถ้าจดทะเบียน VAT แล้ว ต้องยื่น PP30 ทุกเดือนแม้ไม่มีรายการขาย

กำหนดยื่น: วันที่ 23 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568)

ตารางสรุปแบบฟอร์มภาษี

แบบ | ใช้สำหรับ | กำหนดยื่น

ภ.ง.ด.90 | บุคคลธรรมดา รายได้หลายประเภท | ม.ค.-มี.ค. ปีถัดไป

ภ.ง.ด.91 | มนุษย์เงินเดือนรายได้เดียว | ม.ค.-มี.ค. ปีถัดไป

ภ.ง.ด.94 | รายได้ 40(5)(6)(7)(8) ครึ่งปี | ก.ค.-ก.ย.

ภ.ง.ด.1 | หัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน รายเดือน | วันที่ 15 เดือนถัดไป

ภ.ง.ด.1ก | สรุปหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนทั้งปี | ก.พ. ปีถัดไป

ภ.ง.ด.3 | หัก ณ ที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา | วันที่ 15 เดือนถัดไป

ภ.ง.ด.53 | หัก ณ ที่จ่ายให้นิติบุคคล | วันที่ 15 เดือนถัดไป

ภ.ง.ด.51 | ภาษีนิติบุคคลครึ่งปี | 2 เดือนหลังครึ่งรอบ

ภ.ง.ด.50 | ภาษีนิติบุคคลประจำปี | 150 วันหลังสิ้นรอบ

เจ้าของร้านออนไลน์ต้องยื่นอะไรบ้าง

ถ้ายังเป็นบุคคลธรรมดา:

• ภ.ง.ด.90 ปีละครั้ง (ม.ค.-มี.ค.)
• ภ.ง.ด.94 ปีละครั้ง (ก.ค.-ก.ย.) ถ้ามีรายได้จากการค้า
• PP30 ทุกเดือน ถ้าจดทะเบียน VAT

ถ้าจดทะเบียนบริษัทแล้ว:

• ภ.ง.ด.1 ทุกเดือน (ถ้ามีพนักงาน)
• ภ.ง.ด.3/53 ทุกเดือน (ถ้ามีการหัก ณ ที่จ่าย)
• ภ.ง.ด.51 ปีละครั้ง (ครึ่งปี)
• ภ.ง.ด.50 ปีละครั้ง (สิ้นปี)
• PP30 ทุกเดือน (ถ้าจด VAT)

สรุป

แบบฟอร์มภาษีมีหลายอย่าง แต่ไม่ต้องยื่นทุกแบบ ขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจและประเภทรายได้ เข้าใจว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ไหน แล้วเลือกยื่นให้ถูกแบบ ป้องกันการพลาดกำหนดและโดนปรับ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก