จัดการภาษีรางวัลและสวัสดิการพนักงาน หักภาษีถูกต้องก่อนจ่าย

การจ่ายรางวัลและสวัสดิการพนักงานมีเรื่องภาษีที่ต้องจัดการให้ถูกต้อง ทั้งฝั่งบริษัท (หักเป็นค่าใช้จ่ายได้ไหม) และฝั่งพนักงาน (ถือเป็นเงินได้ต้องหักภาษีไหม)

โบนัสและค่าตอบแทนพิเศษ

สำหรับพนักงาน:

โบนัสถือเป็นเงินได้ประเภท 40(1) ของพนักงาน ต้องนำไปรวมกับเงินเดือนในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายประจำปี

บริษัทต้องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับโบนัสใน 2 วิธี:

• นำโบนัสไปรวมกับรายได้ประจำปีแล้วคำนวณภาษีประจำปีใหม่
• หรือใช้วิธีกระจายโบนัสเป็น 12 เดือนแล้วคำนวณ

สำหรับบริษัท:

โบนัสพนักงานเป็นค่าใช้จ่ายหักภาษีได้ แต่ต้องมีหลักฐานว่าจ่ายจริงและเป็นไปตามนโยบายบริษัท

ของขวัญและรางวัลพนักงาน

กรณีที่ถือเป็นเงินได้ของพนักงาน:

• ของขวัญเป็นเงินสดหรือบัตรของขวัญที่มีมูลค่าชัดเจน: ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
• รางวัลแข่งขันภายในบริษัท: ต้องหักภาษีถ้ามูลค่าเกินเกณฑ์

กรณีที่ยกเว้นภาษีของพนักงาน:

• ของขวัญเนื่องในโอกาสพิเศษ (วันเกิด แต่งงาน) มูลค่าไม่เกิน 2,000 บาทต่อครั้ง: ยกเว้น
• ของขวัญปีใหม่หรือเทศกาล มูลค่าไม่เกิน 2,000 บาทต่อปี: ยกเว้น

สำหรับบริษัท:

ค่าของขวัญพนักงานเป็นค่าใช้จ่ายหักภาษีได้ แต่ต้องไม่เป็นการสมนาคุณส่วนตัวของผู้บริหาร

ทริปท่องเที่ยวบริษัท (Company Trip)

นี่คือประเด็นที่สับสนบ่อยที่สุด:

ทริปท่องเที่ยวบริษัทที่ทุกคนได้ไปเท่ากัน:

• ค่าใช้จ่ายเป็นสวัสดิการพนักงาน → บริษัทหักเป็นค่าใช้จ่ายได้
• พนักงานอาจไม่ต้องนำมูลค่าทริปมารวมเป็นเงินได้ส่วนตัว (ถ้าเป็นสวัสดิการทั่วไป)

กรณีที่เป็นรางวัลพิเศษสำหรับพนักงานบางคน:

• มูลค่าทริปอาจถือเป็นเงินได้ของพนักงานที่ได้รางวัล → ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

ต้องบอกเลยว่าเส้นแบ่งนี้ไม่ชัดเจนในทางปฏิบัติ ให้ปรึกษานักบัญชีก่อนตัดสินใจ

เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD)

สำหรับพนักงาน:

• เงินสมทบของนายจ้าง (Employer Contribution) ที่เข้ากองทุน PVD ไม่ถือเป็นเงินได้พนักงาน (ยกเว้นภาษี)
• พนักงานนำเงินสมทบฝั่งตัวเองมาลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 15% ของรายได้ ไม่เกิน 500,000 บาท

สำหรับบริษัท:

• เงินสมทบนายจ้างหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ แต่ไม่เกิน 15% ของเงินได้พนักงานที่นำส่งกองทุน

ค่าอาหาร ค่าเดินทาง ค่าโทรศัพท์ที่จ่ายให้พนักงาน

ค่าอาหาร:

• เงินค่าอาหารที่จ่ายให้พนักงานทุกคนเท่ากัน มูลค่าไม่เกิน 2,000 บาท/เดือน: ยกเว้นภาษีพนักงาน
• ถ้าเกิน 2,000 บาท/เดือน: ส่วนเกินถือเป็นเงินได้พนักงาน

ค่าเดินทาง:

• ค่าเบี้ยเดินทางที่จ่ายตามจริง (มีหลักฐาน): ยกเว้นภาษีพนักงาน
• ค่าเบี้ยเดินทางแบบเหมาจ่าย: ต้องหักภาษีในส่วนที่เกินอัตรามาตรฐาน

ค่าโทรศัพท์:

• ค่าโทรศัพท์ที่บริษัทออกให้เฉพาะเพื่องาน: ยกเว้นภาษีพนักงาน
• ค่าโทรศัพท์เหมาจ่าย: อาจถือเป็นเงินได้พนักงาน

หลักการทั่วไป: สวัสดิการที่ยกเว้นภาษีพนักงาน

สวัสดิการที่พนักงานได้รับโดยไม่ต้องเสียภาษีส่วนตัว โดยทั่วไปคือ:

1. ต้องเป็นสวัสดิการที่พนักงานทุกคนในระดับเดียวกันได้รับ ไม่ใช่เฉพาะบางคน
2. เป็นสวัสดิการที่ช่วยในการทำงาน ไม่ใช่แค่ประโยชน์ส่วนตัว
3. มีนโยบายหรือข้อบังคับที่ชัดเจน

MooMoo Next กับการบริหารเงินเดือนและสวัสดิการ

MooMoo Next ช่วยคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินเดือน โบนัส และรางวัลพนักงาน ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้พนักงานอัตโนมัติ และจำแนกค่าใช้จ่ายสวัสดิการพนักงานเพื่อการรายงานภาษีที่ถูกต้อง

สรุป

รางวัลและสวัสดิการพนักงานมีกฎภาษีหลายชั้น โบนัสต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและรวมในการคำนวณภาษีประจำปีพนักงาน สวัสดิการที่พนักงานทุกคนได้รับเท่ากันและเกี่ยวกับการทำงานมักได้รับยกเว้นภาษีพนักงาน ส่วนของขวัญมูลค่าเล็กน้อย (ไม่เกิน 2,000 บาท) ยกเว้นภาษีได้ การวางแผนสวัสดิการที่ดีทำให้ทั้งบริษัทหักค่าใช้จ่ายได้และพนักงานได้รับประโยชน์โดยไม่ต้องเสียภาษีส่วนตัวมาก

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก