ภาษีสำหรับธุรกิจใหม่ เปิดกิจการปีแรกต้องจัดการอะไรก่อน

เพิ่งจดทะเบียนบริษัทหรือเปิดธุรกิจใหม่ ตื่นเต้นกับการเริ่มต้น แต่ก็มีหน้าที่ด้านภาษีที่ต้องรู้ตั้งแต่วันแรก บทความนี้สรุปสิ่งที่ธุรกิจใหม่ต้องทำให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น

ก่อนเปิดกิจการ: ตัดสินใจรูปแบบธุรกิจ

รูปแบบธุรกิจกำหนดภาษีที่ต้องเผชิญ:

บุคคลธรรมดา/ร้านค้าเจ้าของคนเดียว:

• ไม่ต้องจดทะเบียนนิติบุคคล
• เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ง่ายกว่าแต่ขยายธุรกิจและขอสินเชื่อยากกว่า

บริษัทจำกัด:

• ต้องจดทะเบียนที่กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
• เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) อัตรา SME 0%/15%/20%
• ยืดหยุ่นกว่าในการขยายธุรกิจและขอสินเชื่อ

VAT: ต้องจดทะเบียนเมื่อไร

เมื่อรายได้ถึง 1,800,000 บาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน

หรืออาจจดก่อนถึงเกณฑ์ได้โดยสมัครใจ ถ้าต้องการออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าที่จด VAT แล้ว

หลังจด VAT:

• ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย
• ยื่น ภ.พ.30 รายเดือน (ภายในวันที่ 23 ผ่าน e-Filing)
• เก็บใบกำกับภาษีซื้อไว้เพื่อขอหักออกจากภาษีขาย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: เริ่มตั้งแต่วันแรกที่จ่ายค่าจ้าง

ทันทีที่บริษัทจ่ายค่าจ้าง ค่าเช่า หรือค่าบริการบางประเภท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อน

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อยสำหรับธุรกิจใหม่:

รายการจ่าย | อัตราหัก | แบบที่ใช้

เงินเดือนพนักงาน | ตามอัตราขั้นบันได | ภ.ง.ด.1

ค่าจ้างบริการบุคคลธรรมดา | 3% | ภ.ง.ด.3

ค่าจ้างบริการนิติบุคคล | 3% | ภ.ง.ด.53

ค่าเช่า | 5% | ภ.ง.ด.3 หรือ 53

ยื่นแบบและนำส่งสรรพากรภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568)

ประกันสังคม: หน้าที่ตั้งแต่จ้างพนักงานคนแรก

ทันทีที่มีลูกจ้าง ต้องแจ้งสำนักงานประกันสังคมภายใน 30 วัน และส่งเงินสมทบประกันสังคม:

• ลูกจ้างสมทบ 5% ของเงินเดือน (สูงสุด 875 บาท/เดือน จากฐานไม่เกิน 17,500 บาท ปี 2569)
• นายจ้างสมทบ 5% ของเงินเดือน (สูงสุด 875 บาท/เดือน เท่ากัน)
• ยื่นและชำระภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภาษีเงินได้นิติบุคคล: ปีแรกมีความพิเศษ

ภ.ง.ด.51 (ภาษีกลางปี): บริษัทที่เพิ่งจดทะเบียน ถ้ายังไม่มีรอบบัญชีครบ 12 เดือน อาจได้รับยกเว้นเงินเพิ่ม 20% สำหรับการยื่น ภ.ง.ด.51 ปีแรก

ภ.ง.ด.50 (ภาษีประจำปี): ยื่นภายใน 5 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี ปีแรกอาจยาวหรือสั้นกว่า 12 เดือน ขึ้นอยู่กับวันที่จดทะเบียน

สิ่งที่ต้องทำในเดือนแรก

รายการที่ต้องจัดการทันที:

1. เปิดบัญชีธนาคารในชื่อกิจการ (ไม่ใช้บัญชีส่วนตัว)
2. ตั้งระบบบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายตั้งแต่วันแรก
3. ตรวจสอบว่ากิจการต้องจด VAT ทันทีหรือรอถึงเกณฑ์
4. สมัครใช้ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร
5. จ้างนักบัญชีหรือบริษัทบัญชีถ้ายังไม่มั่นใจในการจัดการเอง

ปฏิทินภาษีรายเดือนที่ต้องรู้:

• วันที่ 15: ยื่น ภ.ง.ด.1, 3, 53 และประกันสังคม
• วันที่ 23: ยื่น ภ.พ.30 (ถ้าจด VAT)

ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ตั้งแต่วันแรก

ค่าใช้จ่ายในการก่อตั้งธุรกิจที่หักเป็นค่าใช้จ่ายได้:

• ค่าจดทะเบียนบริษัท
• ค่าที่ปรึกษากฎหมาย บัญชี
• ค่าอุปกรณ์สำนักงาน
• ค่าเช่าสถานประกอบการ
• ค่าโฆษณาเปิดตัว

เก็บเอกสารทุกอย่างตั้งแต่วันแรก ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ลดกำไรทางภาษีได้

MooMoo Next: เพื่อนคู่ใจธุรกิจใหม่

MooMoo Next ออกแบบมาสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่เพิ่งเริ่มต้น ช่วยบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายตั้งแต่วันแรก ออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง แจ้งเตือนกำหนดยื่นภาษีรายเดือน และสรุปตัวเลขพร้อมสำหรับนักบัญชีหรือยื่นภาษีเอง ทำให้ธุรกิจใหม่จัดการภาษีได้ถูกต้องตั้งแต่ก้าวแรก

สรุป

ธุรกิจใหม่ต้องจัดการภาษีตั้งแต่วันแรก: เปิดบัญชีแยกธุรกิจ, ตรวจสอบเกณฑ์ VAT, ตั้งระบบหักภาษี ณ ที่จ่ายทันทีที่จ่ายค่าจ้าง, และบันทึกรายได้-ค่าใช้จ่ายทุกรายการ ปีแรกอาจดูซับซ้อน แต่ถ้าวางระบบถูกต้องตั้งแต่ต้น จะง่ายขึ้นมากในปีถัด ๆ ไป

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก