ปฏิทินภาษีธุรกิจ กำหนดยื่นรายเดือนและรายปีที่ต้องรู้ทั้งหมด

หนึ่งในเรื่องที่เจ้าของธุรกิจไทยปวดหัวมากที่สุดคือการจำว่าต้องยื่นอะไรเมื่อไร เพราะภาษีแต่ละประเภทมีกำหนดไม่เหมือนกัน บางอันยื่นรายเดือน บางอันกลางปี บางอันปลายปี ต้องบอกเลยว่าถ้าพลาดกำหนดยื่น มีทั้งค่าปรับและเงินเพิ่มที่บวกทบกันแบบไม่น่าพลาดเลย บทความนี้รวบรวมทุกกำหนดไว้ในที่เดียว

ภาษีที่ยื่นทุกเดือน

ภ.พ.30 — ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

สำหรับผู้ประกอบการที่จด VAT แล้ว

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | วันที่ 23 ของเดือนถัดไป

ยื่นสำหรับรายได้ของเดือนที่แล้ว เช่น รายได้เดือนมกราคม → ยื่นภายใน 23 กุมภาพันธ์ (ออนไลน์)

ภ.ง.ด.1 — ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภ.ง.ด.3 — ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (จ่ายให้บุคคลธรรมดา)

เช่น ค่าจ้างฟรีแลนซ์ ค่าเช่าจากบุคคลธรรมดา ค่าบริการวิชาชีพ

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภ.ง.ด.53 — ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (จ่ายให้นิติบุคคล)

เช่น ค่าจ้างบริษัทที่ปรึกษา ค่าบริการระบบ IT

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภ.พ.36 — VAT จากการซื้อบริการจากต่างประเทศ

ถ้าบริษัทจ่ายค่าบริการให้แพลตฟอร์มต่างชาติ เช่น Google Ads, Facebook Ads, AWS, Zoom ต้องยื่น ภ.พ.36 ด้วย

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ปฏิทินภาษีรายปี (กลางปีและปลายปี)

ภ.ง.ด.94 — ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลางปี

สำหรับบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ประเภท 40(5), 40(6), 40(7), 40(8) เช่น เจ้าของร้านค้า ฟรีแลนซ์ ผู้ให้เช่า

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | 30 กันยายน ของทุกปี

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | 8 ตุลาคม ของทุกปี

ภ.ง.ด.51 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลกลางปี (ครึ่งรอบบัญชี)

สำหรับบริษัทจำกัดและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ยื่นภายใน 2 เดือนหลังสิ้นสุดครึ่งรอบบัญชี

ตัวอย่าง: บริษัทที่ใช้รอบบัญชีมกราคม–ธันวาคม

• ครึ่งแรก = มกราคม–มิถุนายน
• กำหนดยื่น ภ.ง.ด.51 = ภายใน 31 สิงหาคม (ยื่น ณ ที่ทำการ) หรือ 8 กันยายน (ออนไลน์)

ภ.ง.ด.90 — ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายปี

สำหรับบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ทุกประเภท (ยกเว้นที่มีเฉพาะเงินเดือนซึ่งใช้ ภ.ง.ด.91 แทน)

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | 31 มีนาคม ของปีถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | 8 เมษายน ของปีถัดไป

ภ.ง.ด.91 — ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายปี (เฉพาะเงินเดือน 40(1))

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | 31 มีนาคม ของปีถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | 8 เมษายน ของปีถัดไป

ภ.ง.ด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี

สำหรับบริษัทจำกัดและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ยื่นภายใน 5 เดือนหลังสิ้นสุดรอบบัญชี

ตัวอย่าง: บริษัทที่ใช้รอบบัญชีมกราคม–ธันวาคม

• กำหนดยื่น = ภายใน 31 พฤษภาคม ของปีถัดไป (ยื่น ณ ที่ทำการ) หรือ 8 มิถุนายน (ออนไลน์)

ปฏิทินภาษีอื่น ๆ ที่ธุรกิจต้องรู้

ภ.ธ.40 — ภาษีธุรกิจเฉพาะ (SBT) รายเดือน

สำหรับธุรกิจที่ต้องเสีย SBT เช่น ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ การเงิน

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | วันที่ 23 ของเดือนถัดไป

ภาษีป้าย — รายปี

• กำหนดยื่น: ภายในเดือนมีนาคมของทุกปี (ยื่นที่ อบต./เทศบาล)
• ถ้าติดป้ายใหม่กลางปี: ยื่นภายใน 15 วันหลังติดป้าย

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง — รายปี

• อปท. ส่งหนังสือแจ้งให้เองในช่วงต้นปี
• กำหนดชำระ: ภายในเดือนเมษายนของทุกปี (อาจขยายตามประกาศ)

สรุปปฏิทินรายเดือน (สำหรับบริษัทที่จด VAT)

วันที่ | สิ่งที่ต้องยื่น

วันที่ 7 | ภ.ง.ด.1, 3, 53 / ภ.พ.36 (ยื่นสำนักงาน)

วันที่ 15 | ภ.ง.ด.1, 3, 53 / ภ.พ.36 (ยื่นออนไลน์) / ภ.พ.30 (ยื่นสำนักงาน)

วันที่ 23 | ภ.พ.30 / ภ.ธ.40 (ยื่นออนไลน์)

บอกได้เลยว่าส่วนใหญ่ธุรกิจจะยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing ซึ่งได้วันเพิ่ม จึงใช้วันที่ 15 สำหรับ WHT และ ภ.พ.36 และวันที่ 23 สำหรับ ภ.พ.30 เป็นหลัก

ค่าปรับและเงินเพิ่มเมื่อยื่นช้า

ยื่นช้ากว่ากำหนด:

• ภ.พ.30: เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (ไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ) + ค่าปรับ 2 เท่าของภาษี (ยื่นสำนักงาน) หรือ 1.5 เท่า (ยอมรับข้อเท็จจริง)
• ภ.ง.ด.1/3/53: เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน + ค่าปรับ
• ภ.ง.ด.50: เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน + ค่าปรับ 20–200% ของภาษีที่ขาด
• ภ.ง.ด.90/91: ค่าปรับ 200 บาท (ยื่นไม่ทันโดยไม่มีภาษีค้าง) + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (ถ้ามีภาษีค้าง)

เคล็ดลับไม่ลืมกำหนดยื่น

1. ตั้ง recurring reminder ในโทรศัพท์ทุกวันที่ 12 ของทุกเดือนเพื่อเตือนยื่น WHT และวันที่ 20 เพื่อเตือนยื่น VAT
2. มอบหมายให้นักบัญชี รับผิดชอบยื่นและแจ้งคุณก่อนครบกำหนด
3. ใช้ระบบบัญชีที่มีการแจ้งเตือน เพื่อไม่ให้ลืม
4. เตรียมข้อมูลล่วงหน้า อย่ารอจนถึงวันครบกำหนดแล้วค่อยรวบรวมตัวเลข

MooMoo Next กับการติดตามกำหนดภาษี

MooMoo Next มีระบบแจ้งเตือนกำหนดยื่นภาษีรายเดือนอัตโนมัติ ทั้ง ภ.พ.30, ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53 และกำหนดสำคัญรายปี ระบบดึงข้อมูลจากการบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายประจำวัน สรุปตัวเลขพร้อมยื่นแต่ละเดือนโดยอัตโนมัติ ทำให้เจ้าของธุรกิจไม่ต้องจำกำหนดเองทุกอย่าง แค่รับแจ้งเตือนแล้วกด approve ได้เลย

สรุป

ธุรกิจที่จด VAT ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน (วันที่ 23 ออนไลน์) บริษัทต้องยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.1/3/53 ทุกเดือน (วันที่ 15 ออนไลน์) กลางปีมี ภ.ง.ด.51 หรือ ภ.ง.ด.94 แล้วแต่ประเภทธุรกิจ และปลายปีมี ภ.ง.ด.50 หรือ ภ.ง.ด.90/91 การตั้งปฏิทินและแจ้งเตือนล่วงหน้าเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการหลีกเลี่ยงค่าปรับ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก