สิทธิประโยชน์ภาษีท่องเที่ยวโลว์ซีซั่น ลดหย่อนได้เท่าไร ใช้ยังไง

ทุกครั้งที่รัฐบาลไทยออกมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจด้านการท่องเที่ยว หนึ่งในเครื่องมือที่ใช้บ่อยคือ การให้ลดหย่อนภาษีจากค่าท่องเที่ยว โดยเฉพาะในช่วงโลว์ซีซั่น (Low Season) ที่นักท่องเที่ยวน้อยและธุรกิจท่องเที่ยวต้องการการสนับสนุน ต้องบอกเลยว่าถ้าวางแผนเที่ยวถูกช่วง สิทธิ์เหล่านี้ช่วยประหยัดภาษีได้หลายพันบาทเลย

มาตรการลดหย่อนภาษีท่องเที่ยวในไทยคืออะไร

รัฐบาลไทยออกมาตรการลดหย่อนภาษีท่องเที่ยวเป็นครั้งคราวตามสถานการณ์เศรษฐกิจ โดยทั่วไปมาตรการจะกำหนดให้:

• บุคคลธรรมดานำ ค่าใช้จ่ายท่องเที่ยวภายในประเทศ มาลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• บริษัทนำ ค่าสัมมนาและท่องเที่ยวพนักงาน ในต่างจังหวัดหรือพื้นที่กำหนดมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้มากกว่าปกติ
• มักจำกัดเฉพาะ ช่วงเวลาที่กำหนด (เช่น เดือนที่เป็น Low Season ของจังหวัดนั้น ๆ)

มาตรการล่าสุด: หลักการทั่วไปที่ควรรู้

เนื่องจากรายละเอียดมาตรการเปลี่ยนแปลงตามปีและนโยบายรัฐบาล หลักการที่ใช้ได้ตลอดคือ:

สำหรับบุคคลธรรมดา: มาตรการส่วนใหญ่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายท่องเที่ยวได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินเพดานที่กำหนด (เช่น 15,000 บาท หรือ 20,000 บาทต่อปี ขึ้นอยู่กับมาตรการ) โดยต้องชำระผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ตรวจสอบได้

สำหรับนิติบุคคล: บริษัทที่พาพนักงานสัมมนาหรือท่องเที่ยวในจังหวัดท่องเที่ยวช่วง Low Season อาจได้รับอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายได้ 1.5–2 เท่า ของจำนวนที่จ่ายจริง แทนที่จะหักได้แค่ 1 เท่า

ค่าใช้จ่ายท่องเที่ยวประเภทไหนนำมาลดหย่อนได้

โดยทั่วไปมาตรการครอบคลุม:

• ค่าที่พัก (โรงแรม รีสอร์ท เกสต์เฮาส์ที่จดทะเบียนถูกต้อง)
• ค่าบริการนำเที่ยว (Tour Package ที่ออกใบกำกับภาษีได้)
• ค่าเดินทาง (ตั๋วเครื่องบิน รถไฟ เรือ สำหรับการเดินทางในประเทศ)
• ค่าสปาและกิจกรรมท่องเที่ยวที่ขึ้นทะเบียนกับ ททท.

ที่มักไม่รวม:

• อาหารและเครื่องดื่ม (ยกเว้นที่รวมอยู่ใน Package)
• ช้อปปิ้งของที่ระลึก
• ค่าเดินทางส่วนตัว (ไม่ใช่ทัวร์)
• ที่พักส่วนตัวที่ไม่มีใบกำกับภาษี

เงื่อนไขสำคัญที่มักกำหนด

ไม่ว่ามาตรการจะออกมาในรูปแบบไหน เงื่อนไขพื้นฐานที่มักพบ:

1. ต้องชำระเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ — บัตรเครดิต/เดบิต โอนพร้อมเพย์ หรือ e-Wallet ที่ตรวจสอบได้ (จ่ายเงินสดมักไม่ผ่านสิทธิ์)
2. ต้องได้รับใบกำกับภาษี จากผู้ประกอบการที่จด VAT หรืออย่างน้อยใบเสร็จรับเงินที่มีข้อมูลครบ
3. ต้องเป็นการท่องเที่ยวในช่วงที่กำหนด — ตรวจสอบวันเริ่มต้นและสิ้นสุดของมาตรการให้ดี
4. ต้องท่องเที่ยวในพื้นที่ที่กำหนด — บางมาตรการระบุจังหวัดเฉพาะ

วิธีใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีท่องเที่ยว (ขั้นตอนทั่วไป)

ขั้นตอนที่ 1: ตรวจสอบมาตรการที่มีผลบังคับใช้ ก่อนเดินทาง ตรวจสอบว่ามีมาตรการลดหย่อนภาษีท่องเที่ยวอยู่หรือไม่ที่ rd.go.th หรือ tourismthailand.org

ขั้นตอนที่ 2: เลือกที่พักและทัวร์ที่อยู่ในโครงการ ผู้ประกอบการต้องจด VAT และออกใบกำกับภาษีได้ ถ้าไม่แน่ใจให้ถามก่อนจอง

ขั้นตอนที่ 3: ชำระเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ เก็บ slip การโอนหรือใบแจ้งยอดบัตรเครดิตไว้

ขั้นตอนที่ 4: รับใบกำกับภาษีและเก็บไว้ ใบกำกับภาษีเป็นหลักฐานสำคัญ ต้องมีชื่อและที่อยู่ของผู้รับบริการให้ถูกต้อง

ขั้นตอนที่ 5: นำมากรอกในแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ตอนสิ้นปี ในช่องค่าลดหย่อนพิเศษตามมาตรการส่งเสริม ระบุจำนวนตามที่จ่ายจริงแต่ไม่เกินเพดานที่กำหนด

สำหรับบริษัท: ค่าสัมมนานอกสถานที่

บริษัทที่จัดสัมมนาพนักงานในต่างจังหวัด โดยทั่วไปสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ตามที่จ่ายจริง แต่ถ้าอยู่ในช่วงมาตรการส่งเสริม อาจหักได้ 1.5–2 เท่า

ค่าใช้จ่ายที่หักได้ปกติ:

• ค่าเช่าห้องสัมมนา
• ค่าที่พักพนักงาน
• ค่าอาหารและเครื่องดื่ม (ภายในวงเงินที่กำหนด)
• ค่าเดินทาง

หลักฐานที่ต้องมี:

• ใบกำกับภาษีจากสถานที่จัด
• รายชื่อผู้เข้าร่วม
• วาระการประชุม/สัมมนาที่แสดงว่าเป็นการทำงานจริง ไม่ใช่แค่ท่องเที่ยว

ข้อผิดพลาดที่มักพบ

ผิดพลาดที่ 1: จ่ายเงินสดแล้วหวังใช้สิทธิ์ มาตรการส่วนใหญ่กำหนดให้ต้องจ่ายผ่านระบบ e-Payment ถ้าจ่ายสดจะใช้สิทธิ์ไม่ได้ แม้จะได้ใบเสร็จก็ตาม

ผิดพลาดที่ 2: ไม่ขอใบกำกับภาษีตอนจอง หลายคนลืมขอใบกำกับภาษีตอนเช็คอิน แล้วไม่มีหลักฐานมาขอลดหย่อน ต้องขอให้ออกในชื่อตัวเองเท่านั้น ไม่สามารถขอย้อนหลังได้ง่าย

ผิดพลาดที่ 3: เที่ยวนอกช่วงที่มาตรการกำหนด ถ้ามาตรการกำหนดว่าต้องเดินทางในช่วงโลว์ซีซั่น แต่ไปเที่ยวในช่วงฮาย ซีซั่น ค่าใช้จ่ายนั้นใช้สิทธิ์ไม่ได้

ผิดพลาดที่ 4: บริษัทไม่มีหลักฐานว่าเป็นสัมมนา ถ้าพาพนักงานไปท่องเที่ยวแต่ไม่มีวาระการประชุมหรือเอกสารรองรับว่าเป็นการสัมมนา อาจถูกปฏิเสธการหักค่าใช้จ่ายในกรณีตรวจสอบ

ตรวจสอบมาตรการปัจจุบัน

บอกได้เลยว่ามาตรการท่องเที่ยวเปลี่ยนทุกปีตามนโยบายรัฐบาล วิธีที่ดีที่สุดคือ:

• ติดตามข่าวจากกรมสรรพากร (rd.go.th)
• ติดตามประกาศจากการท่องเที่ยวแห่งประเทศไทย (ททท.)
• ถามนักบัญชีก่อนทริปสำคัญ

MooMoo Next กับการบันทึกค่าใช้จ่ายท่องเที่ยว

MooMoo Next ช่วยบันทึกค่าใช้จ่ายท่องเที่ยวแยกประเภทได้ชัดเจน ทั้งที่พัก ค่าเดินทาง ค่าทัวร์ พร้อมแนบรูปใบกำกับภาษีดิจิทัลได้เลย เมื่อถึงเวลายื่นภาษี ระบบสรุปค่าใช้จ่ายที่เข้าเงื่อนไขลดหย่อนพิเศษให้อัตโนมัติ ไม่ต้องนั่งค้นหาใบเสร็จทีละใบ

สรุป

มาตรการลดหย่อนภาษีท่องเที่ยวโลว์ซีซั่นเป็นโอกาสดีที่ช่วยประหยัดภาษีได้หลายพันบาท เงื่อนไขหลักคือต้องชำระผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ได้รับใบกำกับภาษี เดินทางในช่วงที่กำหนด และท่องเที่ยวในพื้นที่ที่กำหนด ควรตรวจสอบรายละเอียดมาตรการปัจจุบันก่อนเดินทางเสมอ เพราะรายละเอียดเปลี่ยนทุกปีตามนโยบายรัฐ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก