ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร ใครต้องหัก อัตราเท่าไหร่ ยื่นแบบไหน

ทุกครั้งที่บริษัทจ่ายค่าบริการหรือค่าเช่าให้คนอื่น มักต้องหักเงินไว้บางส่วนก่อนโอน เงินที่หักนั้นคือ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งบริษัทต้องนำส่งสรรพากรแทนผู้รับ

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) คือการที่ผู้จ่ายเงิน หักภาษีบางส่วนออกจากยอดที่ต้องจ่าย แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับ

ตัวอย่าง: จ้างฟรีแลนซ์ค่าบริการ 10,000 บาท ต้องหักภาษี 3% = 300 บาท โอนให้ฟรีแลนซ์ 9,700 บาท แล้วนำส่งสรรพากร 300 บาท

หน้าที่ผู้จ่ายเงิน

1. หักภาษีตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
2. ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (แบบ 50 ทวิ) ให้ผู้รับ
3. ยื่นแบบนำส่งภาษีต่อสรรพากรภายในกำหนด
4. เก็บสำเนาเอกสารไว้เป็นหลักฐาน

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย

ประเภทรายได้ | อัตรา

เงินเดือน ค่าจ้าง | ตามอัตราก้าวหน้า (คำนวณจากประมาณการทั้งปี)

ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ | 3%

ค่าเช่าทรัพย์สิน | 5%

ค่าวิชาชีพอิสระ (หมอ ทนาย วิศวกร) | 3%

ค่าโฆษณา | 2%

ดอกเบี้ย | 1% หรือ 15% ตามประเภท

เงินปันผล | 10%

รางวัล ส่วนลดพิเศษ | 5%

ข้อยกเว้น: จ่ายครั้งเดียวไม่เกิน 1,000 บาท ไม่ต้องหัก เว้นแต่เป็นการจ่ายต่อเนื่อง

แบบยื่นที่ต้องใช้

แบบ | ใช้เมื่อ | กำหนดยื่น

ภ.ง.ด.1 | หักจากเงินเดือนพนักงาน | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับออนไลน์ตั้งแต่ ม.ค. 2568)

ภ.ง.ด.1ก | สรุปการหักเงินเดือนทั้งปี | ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป

ภ.ง.ด.3 | หักจากบุคคลธรรมดา | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับออนไลน์ตั้งแต่ ม.ค. 2568)

ภ.ง.ด.53 | หักจากนิติบุคคล | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับออนไลน์ตั้งแต่ ม.ค. 2568)

ประโยชน์ของผู้ถูกหักภาษี

ภาษีที่ถูกหักไว้ไม่ได้หายไป แต่กลายเป็น เครดิตภาษี ที่นำไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระตอนยื่นภาษีสิ้นปี

ตัวอย่าง: ฟรีแลนซ์ถูกหักภาษีตลอดปีรวม 15,000 บาท แต่คำนวณภาษีสิ้นปีแล้วต้องจ่ายแค่ 10,000 บาท → ได้เงินคืน 5,000 บาท

ใช้แบบ 50 ทวิ เป็นหลักฐานการถูกหักภาษีประกอบการยื่น ภ.ง.ด.90/91

ถูกหักภาษีแล้วยังต้องยื่นภาษีอยู่ไหม

ยังต้องยื่นอยู่ เพราะการหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นแค่การชำระล่วงหน้า ต้องคำนวณรายได้รวมทั้งปีเมื่อถึงกำหนดยื่นแบบประจำปี แล้วนำภาษีที่ถูกหักไปแล้วมาเครดิตออก

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก