ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันยังไง ยื่นเมื่อไหร่ โทษถ้าไม่ยื่น

ทุกครั้งที่บริษัทจ่ายเงินค่าจ้าง ค่าบริการ หรือค่าเช่า มักต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อน แล้วนำส่งสรรพากร แต่แบบที่ใช้นำส่งมีสองแบบ คือ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ซึ่งต่างกันที่ผู้รับเงิน

ภ.ง.ด.3 คืออะไร

ภ.ง.ด.3 คือแบบยื่นนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย ในกรณีที่ผู้รับเงินเป็น บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างที่ใช้ ภ.ง.ด.3:

• บริษัทจ่ายค่าจ้างฟรีแลนซ์ที่เป็นบุคคลธรรมดา
• จ่ายค่าเช่าอาคารให้เจ้าของที่ดินคนเดียว
• จ่ายค่านายหน้าให้บุคคลธรรมดา

ภ.ง.ด.53 คืออะไร

ภ.ง.ด.53 คือแบบยื่นนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย ในกรณีที่ผู้รับเงินเป็น นิติบุคคล (บริษัทหรือห้างหุ้นส่วน)

ตัวอย่างที่ใช้ ภ.ง.ด.53:

• บริษัทจ้างผู้รับเหมาซ่อมอาคาร (ที่จดทะเบียนเป็นบริษัท)
• จ่ายค่าบริการให้บริษัทไอที
• จ่ายค่าเช่าออฟฟิศให้บริษัทอสังหาริมทรัพย์

ความแตกต่างสรุปสั้น

เรื่อง | ภ.ง.ด.3 | ภ.ง.ด.53

ผู้รับเงิน | บุคคลธรรมดา | นิติบุคคล

วันยื่น | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

มาตราที่ใช้ | มาตรา 3 เตรส, 48 ทวิ, 50 | มาตรา 3 เตรส, 65 จัตวา, 69 ทวิ

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย

ประเภทรายได้ | อัตราหัก

ค่าเช่าบ้าน/อาคาร | 5%

ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ | 3%

ค่าโฆษณา | 2%

ค่านายหน้า | 3%

ค่าวิชาชีพอิสระ (แพทย์ ทนาย วิศวกร) | 3%

อัตราสมบูรณ์ดูได้จากประกาศกรมสรรพากร เพราะบางประเภทมีเงื่อนไขเพิ่ม

กำหนดยื่น

ทั้ง ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ยื่นภายใน วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568 ไม่มีทางเลือกกระดาษ)

ถ้าวันที่ 15 ตรงกับวันหยุด จะขยับเป็นวันทำการถัดไปตามปฏิทินภาษีสรรพากร

สำคัญ: ถ้าเดือนนั้นไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเกิดขึ้นเลย ไม่ต้องยื่นแบบ

บทลงโทษถ้าไม่ยื่นหรือยื่นช้า

ยื่นช้า: เสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (นับรวมเศษเดือน) ของภาษีที่ค้างนำส่ง

ตัวอย่าง: ยื่นช้า 2 เดือน ภาษีที่ค้าง 10,000 บาท → เงินเพิ่ม 10,000 × 1.5% × 2 = 300 บาท

จงใจหลบเลี่ยง: จำคุกไม่เกิน 6 เดือน ปรับไม่เกิน 5,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ ตามมาตรา 37 ทวิ

3 วิธีลดความผิดพลาด

1. ตั้งเตือนปฏิทินภาษีทุกเดือน วันที่ 15 ของเดือนคือกำหนดยื่น ตั้ง reminder ล่วงหน้า 3-5 วัน เพื่อให้มีเวลาเตรียมเอกสาร

2. จัดเก็บหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายให้เป็นระบบ ทุกครั้งที่หักภาษี ออกหนังสือรับรองให้ผู้รับเงินทันที และเก็บสำเนาไว้ที่บริษัท เพื่อใช้ตรวจสอบยอดเมื่อถึงเวลายื่น

3. แยกให้ชัดว่าผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ก่อนจ่ายเงินทุกครั้ง ตรวจเลขผู้เสียภาษีว่ามี 13 หลัก และขึ้นต้นด้วยอะไร เพื่อเลือกใช้ ภ.ง.ด. ให้ถูกแบบ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก