ภาษี TikTok Shop สำหรับผู้ขายไทย ต้องรู้อะไรบ้างก่อนเปิดร้าน

TikTok Shop กลายเป็นช่องทางขายสินค้าที่ได้รับความนิยมสูงมากในไทย หลายคนเริ่มจากการไลฟ์สดขายของสนุก ๆ แล้วรายได้ก็เพิ่มขึ้นจนกลายเป็นธุรกิจหลัก แต่พอรายได้เพิ่มขึ้น เรื่องภาษีก็ตามมาด้วย ต้องบอกเลยว่าผู้ขายบน TikTok Shop หลายคนยังไม่รู้ว่าตัวเองมีหน้าที่ทางภาษีอะไรบ้าง บทความนี้จะอธิบายให้ครบถ้วนตั้งแต่ต้น

รายได้จาก TikTok Shop ถือเป็นเงินได้ประเภทไหน

รายได้จากการขายสินค้าบน TikTok Shop ถือเป็น เงินได้ประเภท 40(8) คือรายได้จากธุรกิจการค้า ซึ่งต้องนำมายื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ทุกปี

แต่ถ้าผู้ขายจดทะเบียนในนามบริษัท รายได้นั้นก็จะอยู่ในรอบบัญชีของบริษัท และเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) แทน

ส่วนประกอบของรายได้ที่ต้องนับ:

• ยอดขายสินค้าจริงที่ลูกค้าชำระเงิน (ก่อนหัก commission และค่าธรรมเนียม)
• รายได้จากการไลฟ์สดที่ขายสินค้า
• ของขวัญเป็นเงินสดหรือสิ่งของที่มีมูลค่าจาก TikTok Live (coins ที่แลกเป็นเงิน)
• รายได้จาก TikTok Shop Affiliate ถ้ามี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับผู้ขายบน TikTok Shop

เกณฑ์ VAT เหมือนกับการขายออนไลน์ทุกช่องทาง คือ:

เมื่อรายได้รวมจากทุกช่องทางถึง 1,800,000 บาทต่อปี ต้องจด VAT ภายใน 30 วัน

หลังจดแล้วต้องทำ:

• ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย (หรือใบกำกับภาษีอย่างย่อสำหรับการขายปลีก)
• ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ภายในวันที่ 23 (ถ้ายื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing)
• เก็บใบกำกับภาษีซื้อ เพื่อนำมาหักออกจาก VAT ขาย

บอกได้เลยว่าผู้ขายหลายคนมักลืมนับรายได้จากทุกช่องทางรวมกัน ถ้าขายทั้ง TikTok Shop + Shopee + Facebook Live รายได้ทั้งหมดต้องนับรวมกันเพื่อดูว่าถึงเกณฑ์ VAT หรือยัง

TikTok Shop รายงานรายได้ให้สรรพากรหรือเปล่า

รับรองเลยว่า — ใช่ รายงาน

ตามกฎหมายที่บังคับใช้กับแพลตฟอร์ม e-Commerce ในไทย แพลตฟอร์มที่ผ่านเกณฑ์ (ซึ่ง TikTok Shop รวมอยู่ด้วย) ต้องรายงานข้อมูลรายได้ของผู้ขายให้กรมสรรพากรโดยตรง ข้อมูลที่ส่งได้แก่:

• ชื่อและเลขประจำตัวประชาชน/เลขนิติบุคคลของผู้ขาย
• ยอดรายได้รวมต่อปี
• จำนวนรายการขาย

ผลคือ สรรพากรรู้ยอดขายจาก TikTok Shop ของคุณแล้ว ไม่ว่าจะยื่นภาษีหรือไม่ก็ตาม ถ้าไม่ยื่นหรือยื่นรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงมาก อาจถูกเรียกตรวจสอบได้

วิธีดาวน์โหลดรายงานรายได้จาก TikTok Shop

ก่อนยื่นภาษี ต้องรวบรวมข้อมูลรายได้ให้ครบก่อน ทำได้ง่าย ๆ:

ขั้นตอนดาวน์โหลด Statement จาก TikTok Shop:

1. เข้า TikTok Seller Center (seller-th.tiktok.com)
2. ไปที่เมนู Finance Center
3. เลือก Finance Overview หรือ Income Statement
4. กรองตามช่วงเวลาที่ต้องการ (เช่น ม.ค.–ธ.ค.)
5. ดาวน์โหลดเป็น Excel หรือ CSV

รายได้ที่แสดงในระบบจะเป็น ยอดหลังหัก commission และค่าธรรมเนียมต่าง ๆ ของ TikTok Shop แล้ว แต่เพื่อความถูกต้องทางภาษี ให้ใช้ ยอดขายรวมก่อนหัก แล้วนำค่า commission มาหักเป็นค่าใช้จ่ายแทน

ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้สำหรับผู้ขายบน TikTok Shop

ถ้าเลือกหักค่าใช้จ่ายจริง (แทนแบบเหมา 60%) ค่าใช้จ่ายที่หักได้มีดังนี้:

ค่าใช้จ่ายโดยตรง:

• ต้นทุนสินค้าที่ซื้อมาขาย (ใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษี)
• ค่า Commission ที่ TikTok Shop หักจากยอดขาย
• ค่า Shipping ที่จ่ายให้ขนส่ง
• ค่าบรรจุภัณฑ์ กล่อง เทป bubble wrap
• ค่าโฆษณา TikTok Ads ที่ยิง boost โพสต์หรือไลฟ์

ค่าใช้จ่ายสนับสนุน:

• ค่าอุปกรณ์ถ่ายทำ กล้อง ไมโครโฟน ไฟ ring light
• ค่าอินเทอร์เน็ตและโทรศัพท์ (ส่วนที่ใช้เพื่อธุรกิจ)
• ค่าเช่าสถานที่ถ่ายทำหรือสต็อกสินค้า

เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายอย่างไรดี:

• หักแบบเหมา 60% ง่ายกว่า ไม่ต้องเก็บเอกสาร แต่ถ้าต้นทุนจริงสูงกว่า 60% ควรหักจริงแทน
• ต้องตัดสินใจตั้งแต่ต้นปีว่าจะใช้วิธีไหน ไม่สามารถสลับกลางปีได้

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ TikTok Shop

กรณีที่ 1: ผู้ขายเป็นบุคคลธรรมดา TikTok Shop ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายจากยอดขายสินค้าทั่วไป ผู้ขายต้องคำนวณและยื่นภาษีเองตอนสิ้นปี

กรณีที่ 2: รายได้จาก TikTok Creator Fund / Affiliate ถ้ามีรายได้จาก TikTok Creator Fund หรือค่าคอมมิชชั่น Affiliate เป็นเงินได้ประเภท 40(2) หรือ 40(8) แล้วแต่กรณี ต้องนำมารวมยื่น ภ.ง.ด.90 ด้วย

กรณีที่ 3: ร้านค้านิติบุคคล ถ้าลูกค้าเป็นนิติบุคคลซื้อสินค้าและชำระผ่านช่องทางที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย (เช่น ค่าบริการ 3%) อาจมีการหักในบางกรณี แต่ปกติการขายสินค้าทั่วไปไม่ต้องหัก

ผู้ขาย TikTok Shop ต้องยื่นอะไรบ้าง

ถ้าเป็นบุคคลธรรมดา:

แบบ | ความถี่ | กำหนด

ภ.ง.ด.90 | ปีละครั้ง | ม.ค.–มี.ค. ของปีถัดไป (หรือเม.ย. ถ้ายื่นออนไลน์)

ภ.ง.ด.94 | ปีละครั้ง (กลางปี) | ก.ย.–ต.ค.

ภ.พ.30 | รายเดือน | วันที่ 23 ของเดือนถัดไป (ถ้าจด VAT แล้ว)

ถ้าเป็นนิติบุคคล:

แบบ | ความถี่ | กำหนด

ภ.ง.ด.50 | ปีละครั้ง | ภายใน 5 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี

ภ.ง.ด.51 | ปีละครั้ง (กลางปี) | ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบบัญชี

ภ.พ.30 | รายเดือน | วันที่ 23 ของเดือนถัดไป (ถ้าจด VAT)

ข้อผิดพลาดที่ผู้ขาย TikTok Shop มักทำ

ผิดพลาดที่ 1: คิดว่า "ขายน้อย ไม่ต้องยื่น"

ถ้ารายได้รวมทุกช่องทางเกิน 120,000 บาทต่อปี (สำหรับโสด) หรือ 220,000 บาท (สำหรับมีคู่สมรส) ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 แม้ภาษีที่ต้องจ่ายจะเป็น 0 บาทก็ตาม

ผิดพลาดที่ 2: นับแค่ยอดที่ได้รับเงินจริง

รายได้ทางภาษีคือยอดขายทั้งหมด ไม่ใช่แค่เงินที่โอนเข้าบัญชีหลังหักค่าธรรมเนียม TikTok ส่วนค่าธรรมเนียมให้หักเป็นค่าใช้จ่ายแทน

ผิดพลาดที่ 3: ลืมรวมรายได้จากไลฟ์สดและ Gift

ของขวัญ (Virtual Gift) ที่แปลงเป็นเงินได้จาก TikTok LIVE ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำมายื่นภาษีด้วย หลายคนคิดว่าเป็น "ของขวัญ" แต่ตามหลักภาษีถือเป็นรายได้จากการทำงาน/ธุรกิจ

ผิดพลาดที่ 4: ไม่แยกบัญชีธุรกิจกับบัญชีส่วนตัว

ถ้าเงินจาก TikTok โอนเข้าบัญชีส่วนตัว แล้วมีรายจ่ายส่วนตัวปนกัน จะยากมากในการคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายจริงเพื่อยื่นภาษี

TikTok Shop กับภาษีของผู้ขายต่างชาติ

ถ้าเป็นชาวต่างชาติที่ขายสินค้าบน TikTok Shop ในไทย และอยู่ในไทยเกิน 180 วันต่อปี ถือเป็น Tax Resident ของไทย ต้องเสียภาษีเงินได้จากรายได้ทั่วโลกที่นำเข้ามาใช้ในไทย

ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นมา กฎกระทรวงใหม่กำหนดให้รายได้จากต่างประเทศต้องรายงานในปีที่ได้รับ ไม่ใช่ปีที่นำเงินเข้ามา ซึ่งกระทบผู้ขายที่รับเงินจาก TikTok ในบัญชีต่างประเทศด้วย

MooMoo Next กับการจัดการรายได้ TikTok Shop

MooMoo Next เชื่อมต่อกับ TikTok Shop โดยตรง ดึงยอดขายและรายได้มาบันทึกอัตโนมัติทุกวัน ไม่ต้องนั่งกรอกเลขด้วยมือ ระบบสามารถแยกประเภทรายได้ให้ถูกต้อง รวมยอดจากหลายช่องทาง และสรุปข้อมูลพร้อมยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.50 ตอนสิ้นปี ทำให้ผู้ขายที่ไลฟ์ขายของทุกวันมีเวลาโฟกัสกับการขายมากกว่าการนั่งจัดบัญชีเอง

สรุป

ผู้ขายบน TikTok Shop ต้องยื่นภาษีเงินได้ (ภ.ง.ด.90) ทุกปี ถ้ารายได้ถึง 1,800,000 บาทก็ต้องจด VAT ยื่น ภ.พ.30 รายเดือน TikTok Shop รายงานรายได้ให้สรรพากรโดยตรงแล้ว ดังนั้นต้องยื่นภาษีให้ตรงกับความเป็นจริง เก็บเอกสารค่าใช้จ่ายทุกรายการเพื่อใช้หักภาษีได้เต็มที่ และแยกบัญชีธุรกิจกับส่วนตัวตั้งแต่วันแรกที่เริ่มขาย

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก