แม่ค้าออนไลน์ต้องเสียภาษียังไง Shopee TikTok Lazada ต้องรู้

ขายของออนไลน์ดีมาก ยอดขายพุ่ง แต่พอนึกถึงภาษีก็หัวหมุน ไม่รู้ว่าต้องยื่นอะไร ยื่นเมื่อไหร่ หรือต้องจ่ายเท่าไหร่ บทความนี้จะอธิบายภาษีสำหรับแม่ค้าออนไลน์ทุกแพลตฟอร์มแบบเข้าใจง่าย ทั้ง Shopee, TikTok Shop, Lazada หรือแม้แต่ Instagram และ LINE

รายได้จากการขายออนไลน์เป็นเงินได้ประเภทอะไร

รายได้จากการขายสินค้าออนไลน์ถือเป็น เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 (มาตรา 40(8)) ซึ่งเป็นเงินได้จากธุรกิจการค้า ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี ขายออนไลน์มีรายได้ก็ต้องยื่นภาษีเหมือนกัน

แม่ค้าออนไลน์ส่วนใหญ่ยื่นภาษีในรูปแบบไหน

แม่ค้าออนไลน์ส่วนใหญ่ยังเป็น บุคคลธรรมดา ที่ยังไม่ได้จดทะเบียนบริษัท จึงต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยใช้แบบ ภ.ง.ด.90 ยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป

2 วิธีหักค่าใช้จ่ายสำหรับแม่ค้าออนไลน์

เลือกได้ 2 วิธี และเลือกวิธีที่ทำให้จ่ายภาษีน้อยกว่า

วิธีที่ 1: หักค่าใช้จ่ายตามจริง

เก็บหลักฐานค่าใช้จ่ายทุกอย่างที่เกี่ยวกับธุรกิจ เช่น

• ต้นทุนสินค้า (ค่าซื้อสินค้ามาขาย)
• ค่าแพ็กเกจจิ้ง
• ค่าส่งสินค้า
• ค่าโฆษณา Facebook, TikTok Ads
• ค่าอุปกรณ์ถ่ายรูปสินค้า
• ค่าโทรศัพท์หรืออินเทอร์เน็ตที่ใช้ทำงาน (บางส่วน)

เหมาะกับ: แม่ค้าที่มีต้นทุนสูง (ค่าใช้จ่ายจริงเกิน 60% ของรายได้)

วิธีที่ 2: หักค่าใช้จ่ายเหมา 60%

ไม่ต้องเก็บหลักฐานค่าใช้จ่ายเลย กรมสรรพากรอนุญาตให้หักเหมา 60% ของรายได้ได้ทันที

เหมาะกับ: แม่ค้าที่ต้นทุนต่ำกว่า 60% หรือไม่อยากเก็บเอกสารให้ยุ่งยาก

ตัวอย่างการคำนวณ

กรณี: ขายเสื้อผ้าออนไลน์บน Shopee รายได้ทั้งปี 1,000,000 บาท โสด ไม่มีค่าลดหย่อนพิเศษ

วิธีที่ 1 (หักจริง): สมมติว่าต้นทุนสินค้า+ค่าใช้จ่ายรวม 550,000 บาท

• เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย = 1,000,000 - 550,000 = 450,000 บาท
• หักลดหย่อนส่วนตัว = 60,000 บาท
• หักประกันสังคม = 9,000 บาท
• เงินได้สุทธิ = 381,000 บาท
• ภาษี = 150,000 บาทยกเว้น + (300,000-150,000) × 5% + (381,000-300,000) × 10% = 7,500 + 8,100 = 15,600 บาท

วิธีที่ 2 (หักเหมา 60%):

• หักค่าใช้จ่าย 60% = 600,000 บาท
• เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย = 400,000 บาท
• หักลดหย่อนส่วนตัว = 60,000
• หักประกันสังคม = 9,000
• เงินได้สุทธิ = 331,000 บาท
• ภาษี = (300,000-150,000) × 5% + (331,000-300,000) × 10% = 7,500 + 3,100 = 10,600 บาท

เปรียบเทียบ: วิธีที่ 2 จ่ายภาษีน้อยกว่า → เลือกวิธีที่ 2

แต่ถ้าต้นทุนจริงสูงกว่า 600,000 บาท (เกิน 60% ของรายได้) ก็เลือกหักจริงจะคุ้มกว่า

ต้องระวังอีก 1 วิธี: ภาษีเหมาจ่าย 0.5%

ถ้ามีรายได้จากแหล่งอื่นนอกจากเงินเดือน (รวมถึงขายของออนไลน์) ตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป กรมสรรพากรกำหนดให้ต้องคำนวณเปรียบเทียบกับวิธีภาษีเหมาจ่าย

สูตร: รายได้ทั้งหมด (ยกเว้นเงินเดือน) × 0.5%

ตัวอย่าง: รายได้จากขายออนไลน์ 1,000,000 บาท × 0.5% = 5,000 บาท

จากนั้นต้องเลือกจ่ายแบบที่ได้จำนวนมากกว่า ในตัวอย่างนี้ วิธีที่ 2 ได้ 10,600 บาท ส่วนภาษีเหมาจ่าย 0.5% ได้ 5,000 บาท → ต้องจ่าย 10,600 บาท (วิธีที่ 2 มากกว่า)

เมื่อไหร่ต้องจด VAT

ถ้ารายได้จากการขายสินค้าหรือบริการเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภายใน 30 วัน หลังจากที่รายได้เกิน

เมื่อจด VAT แล้วต้อง

• ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้า
• ยื่น PP30 ทุกเดือน
• เก็บภาษีขาย (output tax) จากลูกค้า 7%
• ขอคืนภาษีซื้อ (input tax) จากการซื้อสินค้าหรือบริการได้

สิ่งที่แม่ค้าออนไลน์ควรทำตอนนี้

1. บันทึกรายรับ-รายจ่ายทุกเดือน — อย่าปล่อยให้สะสม ยิ่งละเอียดยิ่งดี
2. เก็บหลักฐานค่าใช้จ่าย — ใบเสร็จการซื้อสินค้า ค่าโฆษณา ค่าส่ง
3. คำนวณประมาณการภาษีตอนกลางปี — เผื่อเตรียมเงินไว้จ่าย
4. ยื่นภาษีตรงเวลา — ภ.ง.ด.90 ยื่นภายใน 31 มีนาคม ถ้ายื่นออนไลน์ได้ถึง 8 เมษายน

สรุป

แม่ค้าออนไลน์ทุกคนที่มีรายได้ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 วิธี ถ้าต้นทุนต่ำกว่า 60% ของรายได้ หักเหมา 60% คุ้มกว่า ถ้าต้นทุนสูงกว่า 60% หักจริงคุ้มกว่า พอเข้าใจแล้วก็ไม่ได้น่ากลัวอย่างที่คิด

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก